종소세는 5월인데 절세는 12월 31일에 끝납니다 — 사장님 연말 절세 체크리스트 (2026)

종합소득세의 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지입니다. 내년 5월 신고는 이미 끝난 1년을 '정리해서 보고'하는 일이고, 그때는 공제받을 지출을 새로 만들 수 없습니다.

그래서 연말 절세는 '아직 바꿀 수 있는 숫자'를 확인하는 작업입니다. 10~12월 석 달이면 증빙 누락을 메우고, 공제 상품 납입액을 정하고, 장부 방식을 결정하기에 충분합니다.

사업 경비로 인정받으려면 거래 건당 3만원(부가세 포함)을 넘는 지출은 세금계산서·계산서·신용카드매출전표·현금영수증 같은 적격증빙을 받아야 합니다. 3만원 이하는 간이영수증도 됩니다.

적격증빙 없이 지출하면 대금 지급이 확인돼 경비로는 인정받더라도, 받지 못한 금액의 2%를 증빙불비가산세로 냅니다. 다만 신규 사업자나 직전 연도 수입금액 4,800만원 미만인 소규모 사업자는 이 가산세가 제외됩니다.

연말에 할 일은 간단합니다. 1~11월 지출 중 현금으로 낸 거래, 계좌이체만 하고 세금계산서를 안 받은 거래를 뽑아 거래처에 지금 요청하는 것입니다. 해가 지나면 거래처도 발급을 미루기 쉽습니다.

냉장고나 포스기처럼 오래 쓰는 자산은 산 해에 전부 비용이 되지 않고, 감가상각으로 몇 년에 나눠 비용 처리됩니다. 그러니 '연말에 비싼 장비를 사면 올해 세금이 크게 준다'는 말은 반만 맞습니다.

예외로 거래 단위별 취득가액 100만원 이하 자산은 사업에 쓰기 시작한 해에 한꺼번에 비용 처리할 수 있습니다. 단, 사업 개시·확장을 위해 산 자산 등은 빠지니 세무사와 확인하세요.

원칙은 하나입니다. 필요 없는 걸 세금 때문에 사지 마세요. 내년 초에 어차피 바꿀 장비라면 12월로 앞당기는 정도가 현실적인 선택입니다.

네, 셋 다 그해에 실제로 납입한 금액만 공제됩니다. 연금저축은 연 600만원, IRP를 합쳐 연 900만원까지 세액공제 대상이고, 공제율은 종합소득금액 4,500만원 이하면 16.5%, 초과면 13.2%(지방소득세 포함)입니다.

예를 들어 종합소득금액 4,000만원인 사장님이 연금계좌에 600만원을 넣었다면 최대 99만원의 세금이 줄어드는 셈입니다. 다만 노후자금이라 중도 해지 시 불이익이 있으니, 가게 운영자금까지 끌어다 넣는 건 피하세요.

사업자 전용 노란우산공제도 같은 원리로 연내 납입분만 소득공제됩니다. 한도와 단점은 노란우산공제 정리 글을 참고하세요. 사업소득만 있는 사장님의 기부금은 세액공제가 아니라 필요경비로 처리되니, 연내 기부했다면 영수증을 챙겨두세요.

간편장부 대상자가 복식부기로 장부를 써서 신고하면 산출세액의 20%(한도 100만원)를 기장세액공제로 돌려받습니다. 반대로 장부 없이 추계신고하면 무기장가산세(20%)가 붙을 수 있습니다. 직전 연도 수입 4,800만원 미만이나 신규 사업자는 예외입니다.

가족에게 급여를 주고 있다면 실제 근무, 급여 계좌이체, 원천세 신고가 1년 내내 맞아떨어져야 경비로 인정됩니다. 일하지 않는 가족 명의 인건비는 절세가 아니라 추징 대상이니, 지금 기록과 이체 내역부터 맞춰보세요.

매출이 크게 늘었거나 복식부기 의무 여부가 애매하다면 11~12월 짧은 상담이 5월 대행보다 남는 장사일 수 있습니다. 세무사를 고르는 기준은 세무사, 맡겨야 할까에 정리해 두었습니다.

연금저축을 얼마나 넣을지, 장비를 올해 살지 내년에 살지 — 모든 판단의 출발점은 '올해 지금까지 얼마 벌고 얼마 썼나'입니다. 이 숫자를 모르면 상담을 받아도 '대략' 수준에서 끝납니다.

10월인 지금 1~9월 매출·지출을 정리해 두면, 남은 석 달 동안 무엇을 할지 스스로 판단할 수 있습니다. 본 글은 일반 정보이며, 최종 판단은 세무사와 확인하시길 권합니다.